Preparación de la renta líquida imponible

Una tarea de tradicional importancia para los contadores ha sido la adecuada preparación de los diferentes documentos, informes y estudios que les sirven luego como base para confeccionar las Declaraciones Anuales de Impuesto a la Renta, requeridas por la normas legales, y cuyo cumplimiento se debe hacer siguiendo los procedimientos, instrucciones y formularios establecidos por el Servicio de Impuestos Internos. Se trata de un proceso complejo, que corresponde a las distintas realidades de las empresas y personas naturales que deben cumplir con su tributación anual.

Presencial

Objetivo:
Analizar, estudiar y actualizar los conocimientos de las normas impositivas que contiene la Ley de Impuesto a la Renta, que le afecta a las empresas del tipo SA y Sociedades de personas, que tributen en primera categoría sobre la base de renta efectiva mediante contabilidad completa, con balance general en la determinación de su Renta líquida Imponible (RLI) y capital propio tributario (KPT), con énfasis en el tratamiento de los gasto rechazados (Ley 20.630, D. O. 27.09.2012 y CI 45/2013 SII) y sus efectos en la carga tributaria de los socios, accionistas y empresas, a través de la metodología de clases expositivas teórico-prácticas y la resolución de laboratorios y talleres prácticos.

Contenido:
I. CAPITAL PROPIO TRIBUTARIO (KPT)
1. Determinación Capital efectivo
2. Normas establecidas en la Ley de la Renta (Art.41 LIR)
3. Determinación Capital Propio Inicial Tributario – Art. 14 Ley de la Renta
4. Aplicación del Método del Activo y Pasivo
5. Visión esquemática del Capital Propio
II. DETERMINACIÓN DE RENTA LÍQUIDA IMPONIBLE (RLI)
1. Conceptos básicos:
1.1. Concepto de renta
1.2. Concepto de ingreso no renta
1.3. Régimen de tributación
2. Análisis de los ingresos brutos (Artículo 29 L.I.R.)
2.1. Concepto y clasificación de los ingresos
2.2. Determinación de los ingresos brutos
3. Análisis de los costos directos (Artículo 30 L.I.R.)
3.1. Conceptos y elementos del costo directo
3.2. Determinación de los costos directos
4. Análisis de los gastos necesarios para producir la renta (Artículo 31 L.I.R.)
4.1. Conceptos y requisitos generales
4.2. Individualización de los gastos necesarios para producir la renta
4.3. Contratos leasing, provisión vacaciones, sueldo empresarial, donaciones, gratificaciones, depreciación normal y acelerada, PIAS , EDI , CIF , MIR entre otros.
5. Efectos de la Corrección Monetaria en la Renta Líquida Imponible (Artículo 32 L.I.R.)
5.1. Conceptos
5.2. Agregados a la Renta Líquida
5.3. Deducciones a la Renta Líquida
6. Tratamiento de los gastos rechazados, antes y después de la reforma tributaria (Artículos 21 y 33LIR)
6.1. Concepto de gastos rechazados/afectos no afectos a la tributación/ retiros presuntos/ prestamos /tasaciones
6.2. Tratamiento de los gastos rechazados no atribuibles
6.3. Tratamiento de los gatos rechazados atribuibles, Tributación con el IGC o IA, más su tasa adicional de 10%
6.4. Efecto en la RLI y en FUT de los señalados gastos desde la perspectiva de la Sociedad Anónima
7. Desarrollo de casos, talleres y análisis.

Público objetivo:Dirigido no tan solo a profesionales del área Contable, sino también a Ejecutivos, Emprendedores, Empresarios y Colaboradores que, por la dinámica de los negocios, deben participar, aportar con datos o simplemente preparar la base para determinar los impuestos a la renta, tanto personales como de las empresas que representan.Pre-requisitos:Conocimientos contables básicos y nociones tributarias chilenas.

Persona o Empresa

20 horas

Manuel Hernández Aránguiz

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