Malla Curricular del Curso
LEGISLACIÓN Y GESTIÓN TRIBUTARIA CHILENA
I. MODULO: CÓDIGO TRIBUTARIO (18 Horas)
1. Introducción:
1.1. Ámbito de aplicación del Código Tributario
1.2. Elusión en materia tributaria.
1.3. Derechos y obligaciones en materia tributaria.
1.4. Obligación tributaria principal y obligaciones accesorias.
1.5. Derechos del contribuyente.
2. Ciclo de Vida del contribuyente
2.1. Principio y fin del ciclo de vida tributaria
2.2. Inicio y Termino de Giro
2.3. Otras modificaciones
3. Facultades de fiscalización del SII.
3.1. Actuaciones del SII y notificaciones.
3.2. Revisión de antecedentes y registros.
3.3. Facultades especiales: Requerimiento de Antecedentes, Citación, Tasación, Liquidación y Giro.
4. Limitaciones a la acción fiscalizadora del SII.
4.1. Plazos para ejercer la acción fiscalizadora: Prescripción y Caducidad.
4.2. Efectos del incumplimiento de los plazos.
5. Medios de impugnación en materia tributaria.
5.1. Recurso de Reposición Administrativa Voluntaria.
5.2. Reclamo Tributario: Procedimientos generales y especiales.
5.3. Acción por vulneración de derechos
5.4. Solicitudes de revisión administrativas.
6. Infracciones y Sanciones.
7. Modificaciones introducidas por las Leyes 20.780 y 20.899
II MODULO: IMPUESTO A LAS VENTAS Y SERVICIOS (24 horas)
MODIFICACIONES INTRODUCIDAS POR REFORMA TRIBUTARIA (LEY 20.780 y 20.899)
a) Modificación al Art. 2°, sobre definición de venta y vendedor, en relación a los inmuebles; vigente a contar del 01.01.2016.
b) Incorporación a las normas sobre cambio de sujeto, de otras circunstancias por las cuales el SII, puede disponer dicho cambio; vigente a contar del 01-01-2015
c) Modificación a las letras b), c), d), f), l), y m) del Art. 8°, sobre venta de inmuebles; vigente a contar del 01.01.2016
d) Incorporación al Art. 12, la letra F, sobre la exención del impuesto en la venta de inmuebles efectuada por beneficiarios de subsidios; vigente a contar del 01-01-2016
e) Incorporación al Art. 16, la letra g), que establece la forma de determinar la base imponible en la venta de bienes inmuebles usados; vigentes a contar del 01-01-2016
f) Modificación al artículo 23 N°4, que niega el derecho a crédito fiscal a los gastos incurridos en supermercados y similares; vigente a contar del 01.01.2015
g) Modificación al artículo 23 N°6, sobre derecho a crédito fiscal, por aquella parte del IVA, que se recupere en virtud del Art. 21 del D.L. 910 de 1975; vigente a contar del 01.01.2016
h) Modificación al artículo 42, sobre Impuesto Adicional a las Bebidas Alcohólica, Analcohólicas y Productos Similares; vigente a contar del 01.10.2014
i) Modificación al Art. 64, que establece las normas sobre el pago del impuesto, incorporando normas sobre postergación hasta dos meses; vigente a contar del año comercial 2015
j) Modificación a las normas sobre crédito especial empresas constructoras establecido en el Art. 21 del D.L. 910 de 1975 y normas transitorias vigentes para los años 2015 y 2016
1. Estructura general de la Ley y su Reglamento.
2. Impuesto al valor Agregado
2.1. Hechos gravados
2.2. Territorialidad del impuesto.
2.3. Exenciones contenidas en la Ley y otros textos legales.
2.4. Devengamiento y sujeto del impuesto
2.5. Base Imponible.
2.6. Débito y Crédito Fiscal
3. Impuestos Especiales a la Ventas y Servicios.
3.1. Créditos Fiscales Especiales.
3.2. Crédito Fiscal Proporcional.
3.3. Régimen aplicable a los Exportadores.
3.4. Crédito especial a Empresas.
3.5. Exenciones.
4. Ejercicios Prácticos.
III MODULO IMPUESTO A LA RENTA (36 horas)
1. INTRODUCCIÓN:
1.1 Hecho gravado.
1.2 Contribuyente.
1.3 Ingresos no renta.
1.4 Origen de la Renta.
1.5 Clasificación de las actividades en relación a las categorías.
1.6 Tributación general del ingreso renta.
2. DETERMINACIÓN DE LAS RENTAS DE PRIMERA CATEGORÍA
2.1 Régimen general renta efectiva contabilidad completa
2.1.1 Determinación de la renta.
2.1.2 Determinación de la Base Imponible del Impto. de 1° Categoría.
2.1.3 Determinación del impuesto.
2.1.4 Imputación de crédito contra el impuesto.
2.1.5 Presentación de casos prácticos.
2.2 Régimen de renta presuntas
2.2.1 Explotación de bienes raíces.
2.2.2 Transporte.
2.2.3 Minería.
2.2.4 Determinación de la Renta.
2.2.5 Determinación del impuesto de Primera Categoría.
2.2.6 Presentación de casos Prácticos.
2.3 Régimen de Tributación Simplificado
2.3.1 Artículo 14 bis.
2.3.2 Artículo 14 ter.
2.3.3 Artículo 14 quáter.
2.3.4 Determinación de base imponible.
2.3.5 Cálculo del Impuesto de Primera Categoría.
2.3.5 Presentación de casos Prácticos.
3 IMPUESTO ÚNICO DEL 35% , INCISO PRIMERO ARTÍCULO 21
3.1 Contribuyentes afectos.
3.2 Determinación de Base Imponible.
3.3 Cálculo del impuesto.
3.4 Presentación de casos prácticos.
4 El Registro FUT y FUNT
4.1 Análisis de la normativa legal.
4.2 Determinación del FUT Empresas Individuales, Sociedad de Personas y Agencia Extranjeras.
4.3 Determinación FUT de S.A. y en Comandita por Acciones, respecto de accionistas.
4.4 Presentación de casos prácticos.
5 DETERMINACIÓN DE RENTAS DE SEGUNDA CATEGORÍA
5.1 Trabajadores dependientes.
5.1.1 Determinación de la base imponible.
5.1.2 Rebaja de la Base imponible.
5.1.3 Cálculo del Impuesto.
5.1.4 Imputación de créditos.
5.1.5 Presentación de casos prácticos.
5.2 Profesionales independientes.
5.2.1 Determinación de la base imponible.
5.2.2 Rebaja de la Base imponible.
5.2.3 Cálculo del Impuesto.
5.2.4 Imputación de créditos.
5.2.5 Presentación de casos prácticos.
6 IMPUESTO GLOBAL COMPLEMENTARIO
6.1 Contribuyente.
6.2 Determinación de la base imponible.
6.3 Rebaja de la Base imponible.
6.4 Cálculo del Impuesto.
6.5 Imputación de créditos.
6.6 Presentación de casos prácticos.
7 IMPUESTO ADICIONAL
7.1 Contribuyente.
7.2 Determinación de base imponible.
7.3 Rebaja de Base imponible.
7.4 Cálculo del Impuesto.
7.5 Imputación de créditos.
7.6 Presentación de casos prácticos.
8 REFORMA TRIBUTARIA LEY DE LA RENTA VIGENCIA: AÑO 2016 Y 2017
Año 2016
a. Computo de rentas pasivas
b. Opción de acogerse a los regímenes de tributación de la letra A) o B) del artículo 14 de la Ley de la Renta.
c. Aumento de tasa de primera categoría.
d. Nuevo tratamiento de la explotación de bienes raíces agrícolas y no agrícolas.
e. Régimen de tributación de los pequeños mineros artesanales.
f. Nuevas normas que regulan la tributación de la renta presunta de las actividades agrícola, minera y transporte.
g. Exención de impuesto de primera categoría.
h. Tributación de las rentas pasivas.
Año 2017
a. Concepto de renta atribuida.
b. Nuevo régimen de tributación de las rentas de capital
i. Artículo 14 A), totalmente integrado.
ii. Artículo 14 B), parcialmente integrado.
iii. Artículo 14 Ter.
c. Nuevo tratamiento de las devoluciones de capital.
d. Nuevo tratamiento de las ganancias de capital.
e. Tributación que establece del artículo 21.
f. Orden de imputación de las pérdidas tributarias.
g. Nuevas partidas que se deben considerar en el proceso de determinación de la Renta Líquida Imponible de Primera Categoría.
h. Nuevo tratamiento tributario de las empresas que hagan término de giro.
i. Exención de Impuesto de Primera Categoría.
j. Nueva escala de tasas de Impuesto Único de Segunda Categoría e Impuesto Global Complementario.
k. Normas administrativas.
