Malla Curricular del Curso
1. Conocer las modificaciones al sistema tributario desde el año 2014 y su comparación con el modelo anterior.
Identificar y explicar el fundamento jurídico, político, tributario y económico que la autoridad ha tenido a la vista para la modificación sustancial del sistema tributario, particularmente la extensión de las facultades de la administración hacia el ámbito de la libertad contractual que impera en las relaciones entre sujetos de derecho privado, pero que tienen incidencia en el ámbito del fisco, particularmente cuando interfieren en la relación que la ley impone entre el fisco y los particulares, manifestada en la obligación tributaria:
- Sistema tributario en Chile. Generalidades de la norma, Mecanismos de la ley 20.780, normas anti elusivas de la ley de la renta
- Examinar el sistema nacional en su configuración previa a la modificación legal septiembre de 2014
- Normas y modificaciones posteriores
- Marco conceptual empresas semiintegradas 14 A (ex 14 B)
2. Conocer los antecedentes de la normativa general de anti-elusión, la inspiración, finalidad de esta y la operatoria que tendrá en pleno vigor esa normativa.
Analizar casos representativos de fiscalización y elusión, que se han presentado en la práctica y que en cierta manera han influido en la intención del legislador y de la autoridad administrativa para imponer las nuevas normas anti-elusión y las nuevas facultades de fiscalización
- Formas de controlar y combatir la elusión tributaria. Presunciones, ficciones, interpretación
- Facultades del SII
Revisar experiencias de sistemas tributarios internacionales que han establecido normativa anti-elusión semejante, en particular el caso de España y Alemania.
3. Identificar las modificaciones incorporadas al formulario 22 y Declaraciones Juradas relacionadas con la declaración anual de impuestos a la renta y sus instrucciones respectivas, junto a una revisión del desarrollo de los registros del Control de la Renta Empresarial de los Regímenes 14 A y 14 D3 Propyme General.
Conocer las modificaciones tributarias de la Ley 21.210 de fecha 24 de febrero del 2020, sobre Modernización Tributaria y leyes de fomento Covid 19.
Identificar la nueva metodología de determinación del capital propio tributario simplificado para contribuyentes 14 D3 y D8
Distinguir las nuevas Declaraciones Juradas (DDJJ) y aquellas modificadas y/o eliminadas para la Operación Renta del Año Tributario 2022
4. Aplicar los principales cambios tributarios e interpretaciones normativas, introducidos para el proceso AT2022 por la ley de modernización tributaria a la determinación del Resultado Tributario
Aplicar los principales cambios tributarios e interpretaciones normativas, introducidos para el proceso AT2022 por la ley de modernización tributaria a la determinación de la Renta Liquida
Interpretar nueva norma de gasto general, nuevos gastos regulados, modificaciones a gastos regulados del artículo 31 de la LIR (Intereses-PPUA AT 2022- Créditos incobrables- Gastos medioambientales- IAS Voluntarias-Sueldo patronal.
Reconocer la nueva norma de gastos rechazados según art 21.
Diferenciar la reducción de tasa IDPC al 10% para Pymes, reducción de PPM y depreciación instantánea
5. Analizar los principales cambios tributarios e interpretaciones normativas, introducidos por las distintas leyes de fomento promulgadas producto del COVID 19 y sus efectos en los registros de renta y Capital Propio
Calcular créditos voluntarios, reinversión como beneficio a las Pymes (50% de a RLI, Impuesto Sustitutivo al FUT). En base a los cambios establecidos en la ley y sus efectos en los registros de renta empresarial
Aplicar la nueva metodología de determinación del capital propio tributario simplificado para contribuyentes 14 D3 y D8
6. Evaluar el impuesto a la Renta resultante para empresas y para las personas naturales, con énfasis en las principales modificaciones tributarias producto de la Ley de Modernización y Leyes de fomento del Covid19.
Estimar el impuesto a la renta resultante, para empresas y personas naturales.
Determinar el control de la Renta Empresarial de los Regímenes 14 A y 14 D3 Propyme General, Capital y Propio, registros y Declaraciones Juradas
